霍山二中公用经费支出管理办法

                                       霍山二中公用经费支出管理办法
    为加强财务管理，规范支出行为，根据《关于进一步规范学校财务行为的通知》（霍教[2019]21号）文件的要求，结合我校实际情况，制定本办法。
一、支出办理原则
1、遵守国家有关财务规章制度，不符合财务制度规定支出的，会计室有权拒绝办理。
2、强化预算约束力，按照预算办理支出。凡属年度预算安排支出的，坚持按预算、进度办理支出，原则上不办理无预算支出。
3、学校应严格按批准的项目和用途使用专项资金，不得擅自改变项目内容或扩大使用范围。
二、经费支出的审批
经费支出的审批由校长负责，按财务管理规定的审批程序执行。发票报批权限发下：
1、 发票数额在5000元以下的，发票需经办人、证明人（部门负责人）、校长审批；
2、 发票数额在5000元--10000元以内，发票需经办人、证明人、分管副校长和校长审批；
3、 发票数额在10000元--20000元以内，发票需经办人、证明人、分管副校长和至少另一名校级班子成员、校长审批；
4、发票金额在20000元或以上的大额发票，发票需经学校理财小组审核并加盖民主理财专用章，并附研究会议记录。
三、经费支出的审核
审批人对经费支出的真实性负责审核，会计人员对经费支出的合法性、完整性、正确性负责审核；学校经费支出、预借款必须由经办人说明事由并签名，经证明人签字证明后，再由校长审批，方可报账。
四、经费审核的内容
1、各项支出是否真实。支出是否符合国家有关政策和财务制度的规定；设备购置是否经政府采购，属自行采购范围的，是否履行采购相关手续；校舍维修是否经过招投标，属自行维修范围的，是否履行相关采购等手续。
2、是否按预算规定的范围、内容办理各项开支，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准，以及乱收乱支、铺张浪费、提高开支标准、假公济私等情况。
3、原始凭证是否真实合法，项目是否填列齐全、完整，审核原始凭证从以下几个方面进行：
⑴真实性审核。审查该凭证是否反映了支出的本来面目，有无伪造、虚开、缺乏真实性的凭证，确属虚假的要拒绝办理。
⑵合法性审核。审查该凭证是否符合政策、财务制度，有无违反预算（计划）和财经纪律，不清楚的要及时和会计人员取得联系。
⑶完整性审核。审查该凭证的手续是否完备，应填项目是否填全，有关经办人员是否签字，领导是否批准等。
⑷正确性审核。审查该凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量单价、金额是否正确，金额大小写是否相符等。
五、经费报销应提供的材料
1、合法有效的原始凭证（附有清单的必须由开具票据单位填列并盖章）。
2、经批复的单位预算、专项经费追加通知书，上级追加支出有关文件。
3、本单位或其它部门批准同意的有关文件。
六、经费报销应注意事项
1、单位领导的审批意见应写在原始凭证规定的位置或写在右边上角，不能写在下面或左上角（或反面的右上角）。
2、原始凭证的大小写金额不能涂改。
七、本办法自2021年9月1日开始执行。