【财政审计】霍山县2024年度县本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况的审计结果报告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，我局对霍山县2024年度县本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。本次重点审计了县财政局组织的县本级预算和县发改委、县卫健委、县城管局3个部门预算的执行情况。同时按照上级审计机关的统一部署，实施了霍山县医疗保障基金、霍山县水环境生态补偿资金等专项审计调查。现将审计结果报告如下：

一、县本级预算执行情况的总体评价

2024年，在县委、县政府的坚强领导和县人大的监督指导下，县财政部门深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大、二十届三中全会精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，坚定不移落实稳字当头、稳中求进的工作总基调，严格执行县十八届人大第三次会议批准的预算，有效应对财政收支平衡压力，强化资金统筹调度，牢牢守住“三保”底线。聚焦重点领域精准保障，着力防范化解债务风险。全年财政运行总体平稳，预算执行情况好于预期，为全县经济社会高质量发展提供了坚实财力支撑。

在肯定成绩的同时，审计也发现2024年度预算编制、执行、一般性支出管理以及专项资金管理使用等方面还存在一些问题。主要表现在：预算管理水平有待进一步提高，专项资金管理有待进一步规范，项目建设监管有待进一步加强等。这些问题有待于在今后的工作中采取切实有效的措施，努力加以解决。

（一）公共财政预算执行情况

2024年，全县完成一般公共预算收入200505万元(其中税收收入141785万元，同比增长11.86%；非税收入58720万元，同比下降4.45%)，加：上级补助收入189551万元，债务转贷收入23850万元，调入资金6873万元，上年结余收入50204万元。一般公共预算总收入合计470983万元。

2024年，全县完成一般公共预算支出431259万元, 加：专项上解支出5322万元，一般债务还本支出16179万元，安排预算稳定调节基金5万元。一般公共预算总支出合计452765万元。2024年一般公共预算收支结余18218万元。

（二）政府性基金预算执行情况

2024年，全县政府性基金预算收入59285万元，同比下降6.5%（主要是国有土地使用权出让收入减少），其中国有土地使用权出让收入57349万元，城市基础设施配套费收入465万元，污水处理费收入1471万元；上级补助收入27444万元，地方政府专项债务转贷收入169618万元，调入资金11378万元，上年结余17385万元。政府性基金预算总收入285110万元。

2024年，全县政府性基金预算支出152493万元，地方政府专项债务还本支出108574万元，政府性基金预算总支出261067万元。2024年政府性基金结余24043万元。

（三）国有资本经营预算收支情况

2024年，国有资本经营预算收入6873万元，为预算数的317.9%，占调整预算数100%，同比下降87.7%，主要是盘活资产收入减少。全县国有资本经营预算调出资金6873万元，收支相抵，保持平衡。

（四）社会保险基金收支、平衡情况

2024年，社会保险基金决算收入156850.82万元，为年初预算156500.23万元的100.2%，较上年155706.89万元增长0.73%，上年结转收入91367.6万元，收入合计248218.42万元。社会保险基金决算支出148792.47万元，为年初预算137057.82万元的108.56%，较上年135368.77万元同比增长9.92%。当年收支结余8058.35万元，年末滚存结余99425.95万元。

二、审计发现的问题和审计意见

（一）县本级预算执行方面

1.部分支出预算编制不精准。县本级2024年部分项目年初预算编制数与预算执行数偏差较大。

2. 部分收入预算编制不完整。2024年，全县22所学校专户管理的非税收入预算编制不完整。

3. 政府公物仓未发挥作用。我县未将全县行政事业单位闲置资产纳入公物仓调配使用，未发挥公物仓作用。

4.机关事业单位遗属补助日常监管不到位。全县22家机关事业单位违规向30户已死亡遗属发放遗属补助，累计超发30.18万元。

（二）部门预算执行存在的问题

本次对县发改委、县卫健委、县城管局3个部门及其所属单位开展预算执行审计。在县本级预算层面，通过大数据分析等审计方式对一级预算单位的预算执行情况进行了审计全覆盖。对部分专项资金进行了抽查。发现的主要问题有：

1. 部分单位零基预算执行不到位

部分单位未充分执行零基预算政策，项目预算执行率偏低。

2. 资产管理不规范

（1）部分单位存在账外资产。

（2）部分资产处置程序不规范。

（3）部分资产闲置。

（4）应急物资发放不及时。

3. 部分收入收取不及时

县城管局2024年度智慧停车分成收益13.47万元和垃圾处理费7.98万元未及时收取。

 4. 部分专项资金使用不及时

2023年度，市发改委下达用于霍山智慧物流产业园电商大厦项目的省级服务业发展引导资金176万元，截至审计日，县发改委尚未使用。

5. 村卫生室运行经费保障不到位

村卫生室每年0.6万元运行经费未落实到位。

6. 部分项目投标人存在涉嫌串通投标行为

抽查发现，大化坪镇1个项目的3家（联合体）投标人、太平畈乡1个项目的3家（联合体）投标人存在涉嫌串通投标行为。

7.挪用公款购买理财产品

诸佛庵中学食堂出纳人员利用职务上的便利挪用公款购买短期理财产品。

（三）国有企业审计存在的问题

1.霍山县国有资产经营管理有限公司存在的主要问题

（1）房屋租金收取不及时。

（2）部分划拨资产未登记入账。

（四）专项审计调查存在的问题

1. 霍山县医疗保障基金审计发现的问题

（1）部分村卫生室未严格执行医保报销政策。

（2）过度诊疗。

（3）重复收费。

（4）无依据收费。

（5）超标准收费。

（6）信息系统不匹配，损害患者利益。

（7）少收专户利息70.42万元。

（8）未及时收取保险公司理赔款180.57万元。

2. 水环境生态补偿资金专项审计调查发现的问题

（1）违法转包工程。

（2）部分工程进度缓慢。

（3）项目结余资金97.39万元未及时统筹安排。

三、上年度审计查出问题的整改落实情况

上年度审计查出的问题，各有关部门和单位都进行了认真剖析，积极落实整改。审计发现的问题已整改到位。具体整改情况，已向县人大常委会提交了专题报告。

四、加强财政管理的建议

（一）深化预算管理改革，提升资金使用效益。持续深化零基预算改革，提升预算编制科学性与精准度；严格预算执行管控，强化支出刚性约束力；深化预算执行动态监测与分析，及时研究解决突出问题；加强预算绩效管理，提升财政资金使用效益。

（二）贯通部门预算管理，提高资源配置水平。进一步压实部门预算编制主体责任，严格落实零基预算要求，编准编细预算。对执行率持续偏低或零支出的项目重点核查，将年末预算执行情况与次年安排挂钩关联，倒逼部门预算编制精准、执行高效。

（三）强化专项资金监管，保障资金安全运行。进一步规范专项资金全过程监督，严格按规定使用专项资金，提高资金使用效率，保障资金安全运行。